{"id":3405,"date":"2024-09-06T11:35:56","date_gmt":"2024-09-06T11:35:56","guid":{"rendered":"https:\/\/lexcrea.com\/?p=3405"},"modified":"2025-07-24T10:34:28","modified_gmt":"2025-07-24T10:34:28","slug":"ventajas-fiscales-para-startups-y-nuevas-empresas-en-el-pais-vasco","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lexcrea.com\/en\/ventajas-fiscales-para-startups-y-nuevas-empresas-en-el-pais-vasco\/","title":{"rendered":"Ventajas Fiscales para Startups y Nuevas Empresas en el Pa\u00eds Vasco"},"content":{"rendered":"<p>Nuevas empresas en el Pa\u00eds Vasco, incluyendo deducciones en I+D+i y beneficios para fundadores. Si est\u00e1s considerando crear una Pyme, sociedad, o invertir en nuevas empresas en Gipuzkoa, es clave conocer el sistema fiscal propio y diferenciado del Pa\u00eds Vasco. Este sistema ofrece ventajas fiscales significativas que facilitan el crecimiento de las operaciones empresariales dentro y fuera de la regi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Con la reciente aprobaci\u00f3n de la <a href=\"https:\/\/lexcrea.com\/ley-de-fomento-del-ecosistema-de-las-empresas-emergentes\/\">Ley de Startups<\/a>, estas ventajas se han reforzado, posicionando al Pa\u00eds Vasco como un entorno atractivo para emprendedores y empresas. El marco fiscal fomenta la actividad econ\u00f3mica y la innovaci\u00f3n, destac\u00e1ndose entre las comunidades aut\u00f3nomas.<\/p>\n\n\n\n<p>A continuaci\u00f3n, analizamos las principales ventajas fiscales que Gipuzkoa ofrece para startups y nuevas empresas en el Pa\u00eds Vasco.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-black-color has-text-color has-link-color wp-elements-aa55f4d35ab8a2fd76f9fcf0b1502d48\" id=\"h-regimen-especial-de-deducciones-por-financiacion-de-empresa-en-alto-potencial-de-crecimiento\" style=\"font-size:20px\">R\u00e9gimen Especial de Deducciones por Financiaci\u00f3n de Empresa en Alto Potencial de Crecimiento.<\/h2>\n\n\n\n<p>El Articulo 89.ter.1., de la Norma Foral 1\/2024, del 10 de mayo de la presente anualidad se dispuso que son dos deducciones principales las que contempla la normativa fiscal para la <strong>i) Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n, en nuevas empresas innovadoras sea del treinta por ciento (30%)<\/strong> y por <strong>ii)<\/strong> <strong>Deducci\u00f3n por empresas en fase de crecimiento del quince por ciento (15%); <\/strong>siempre y cuando se cumplan con los requisitos concernientes al:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>L\u00edmite conjunto de inversi\u00f3n: 1.000.000\u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li>Insuficiencia de la cuota, deducible en 5 a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li>No puede dar lugar a una CL&lt;30% de la CI, aplicadas estas deducciones las \u00faltimas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para la aplicaci\u00f3n de la<strong> Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n, en nuevas empresas innovadoras en un treinta por ciento (30%), las empresas creadas en Gipuzkoa <\/strong>podr\u00e1n solicitar dicha exenci\u00f3n siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sea una MPYME.<\/li>\n\n\n\n<li>No cotice en bolsa.<\/li>\n\n\n\n<li>El inversor sea nuevo con una participaci\u00f3n directa\/indirecta\/vinculada m\u00e1xima del 40%.<\/li>\n\n\n\n<li>Contar con menos de 7 a\u00f1os de haberse constituido.<\/li>\n\n\n\n<li>Tener como actividad principal innovadora el desarrollo en el futuro servicios o productos o procesos nuevos.<\/li>\n\n\n\n<li>Acreditar un diez por ciento (10%) de gastos de I+D+i en uno (1) de los \u00faltimos tres (3) a\u00f1os desde su creaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Presentar el Informe del SPRI o departamento de innovaci\u00f3n de DFG.<\/li>\n\n\n\n<li>Tener un plan de inversi\u00f3n de manera escalonada, siempre que exista una inversi\u00f3n de continuidad por lo menos de 5 a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li>Es necesario optar por la aplicaci\u00f3n del art\u00edculo 104 NF IRPF.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-black-color has-text-color has-link-color wp-elements-1e3e7c2dceb20d23401fb897be114857\" id=\"h-regimen-especial-para-fundadores-de-entidades-innovadoras-de-nueva-creacion\" style=\"font-size:20px\">R\u00e9gimen Especial para Fundadores de Entidades Innovadoras de Nueva Creaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es-nc\/dflg\/2024\/02\/14\/1\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">La Normativa Foral NF 1\/2024<\/a><\/strong>, aprobada el 10 de mayo en Gipuzkoa, establece un r\u00e9gimen especial en el IRPF para fundadores de empresas innovadoras. Este r\u00e9gimen permite una exenci\u00f3n del 30% sobre los rendimientos \u00edntegros del trabajo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas. Est\u00e1 dirigido a fundadores de startups que posean al menos un 5% de la empresa y est\u00e9n implicados laboralmente. La exenci\u00f3n se aplica desde la constituci\u00f3n de la empresa durante los primeros diez a\u00f1os, promoviendo el crecimiento en sectores de ciencia e innovaci\u00f3n en el Pa\u00eds Vasco.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, este r\u00e9gimen complementa otras medidas como el r\u00e9gimen de impatriados vigente desde 2018 y el desarrollo de una industria de inversi\u00f3n para impulsar startups en Gipuzkoa.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que sea aplicable este nuevo R\u00e9gimen especial para los fundadores de Startups desde este a\u00f1o, conviene que estos tengan en cuenta qu\u00e9:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Deben cumplir con el (art\u00edculo 89.Ter.Uno.) Dem\u00e1s condiciones del citado art\u00edculo y aportar el respectivo certificado.<\/li>\n\n\n\n<li>El plazo es de 10 a\u00f1os m\u00e1s uno.<\/li>\n\n\n\n<li>Debe tener implicaci\u00f3n personal, al menos de un 5% en la Startups.<\/li>\n\n\n\n<li>Se le aplica la Exenci\u00f3n en el impuesto sobre el patrimonio se aplica de acuerdo con la inclusi\u00f3n de la exenci\u00f3n de las participaciones de fundadores de entidades innovadoras del art. 56 ter de NFIRPF de los Bienes afectos. Esta aplicaci\u00f3n es ilimitada en el tiempo.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-black-color has-text-color has-link-color wp-elements-05ce3de927f294c0b1a4906aa2fd9a4e\" id=\"h-deducciones-en-el-impuesto-de-sociedades-asociadas-al-i-d-i\" style=\"font-size:18px\"><strong>Deducciones en el Impuesto de Sociedades Asociadas al I+D+i<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n, deber\u00e9is tener en cuenta que para obtener los beneficios fiscales por deducciones aplicadas al impuesto de sociedades al I+D+i, el Art\u00edculo 62 de la normativa NF2\/2014 IS, clasifica las deducciones en el Impuesto de sociedades de la siguiente manera:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Son Deducciones por inversi\u00f3n en activos no corrientes nuevos para aquellas sociedades en I+D:<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sobre el 30% sobre de los gastos del periodo.<\/li>\n\n\n\n<li>Sobre el 50% sobre el exceso de la media de los dos a\u00f1os anteriores,<\/li>\n\n\n\n<li>Sobre el 20% adicional, siempre y cuando sea aplicable al:Personal investigador cualificado adscrito en exclusiva a I+D y a los<\/li>\n\n\n\n<li>Contratos con universidades, organismos p\u00fablicos de investigaci\u00f3n o centros de innovaci\u00f3n y tecnolog\u00eda reconocidos seg\u00fan RD 2609\/96.<\/li>\n\n\n\n<li>Sobre el 10% de las inversiones sobre elementos del inmovilizado material e intangible. Exceptuando los inmuebles y los terrenos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>De las deducciones aplicadas al impuesto de sociedades al I+D+i, el Art\u00edculo 63 de la normativa NF2\/2014 IS&nbsp;<\/strong>contempla aquellos casos en los que<strong>:<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La deducci\u00f3n del 15% sea aplicable al desarrollo de proyectos de: Ingenier\u00eda de software, dise\u00f1o industrial, e ingenier\u00eda y dise\u00f1o de nuevo producto o proceso de negocio y Adquisici\u00f3n de patentes, licencias, know-how y dise\u00f1o.<\/li>\n\n\n\n<li>La deducci\u00f3n del 20% para proyectos encargados a universidades, organismos p\u00fablicos de investigaci\u00f3n o centros de innovaci\u00f3n y tecnolog\u00eda reconocidos en el Real Decreto 2093\/2008 <\/li>\n\n\n\n<li>Obtenci\u00f3n de certificados ISO y similar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Para la participaci\u00f3n en proyectos de I+D+i de conformidad con el Art\u00edculo 64.BIS. de la normativa NF2\/2014 IS<\/strong>, regula los siguientes requisitos de cumplimiento, los cuales a rasgos generales son:<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>El contribuyente investigador debe ser:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Una Micros o peque\u00f1as, mediana empresa que cumpla con lo dispuesto en el Articulo 89.ter.1., S.A, SL,SAL,SRLL, durante todos los a\u00f1os de tenencia.<\/li>\n\n\n\n<li>Micro o peque\u00f1a y no situaci\u00f3n de concurso, en el momento de la suscripci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>No admitida a negociaci\u00f3n, no patrimonial, no determinadas actividades, durante el periodo de tenencia.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Haber suscrito un contrato de financiaci\u00f3n con car\u00e1cter previo<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Identificar participantes<\/li>\n\n\n\n<li>Descripci\u00f3n del proyecto de I+D+i<\/li>\n\n\n\n<li>Presupuesto del proyecto<\/li>\n\n\n\n<li>Forma de financiaci\u00f3n especificando:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aportaciones del ejecutante<\/li>\n\n\n\n<li>Aportaciones del financiador.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cr\u00e9ditos de instituciones financieras.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Subvenciones y otras medidas de apoyo.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lineamientos de la deducci\u00f3n:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El c\u00e1lculo de la deducci\u00f3n de I+D la hace el contribuyente que realiza el proyecto como si la fuese a aplicar \u00e9l.<\/li>\n\n\n\n<li>El l\u00edmite de deducciones es del 120% de la cantidad desembolsada para cada proyecto concreto y para toda la vida del proyecto.<\/li>\n\n\n\n<li>El contribuyente que realiza el proyecto no puede recibir financiaci\u00f3n superior a 2.000.000.-\u20ac por proyecto.<\/li>\n\n\n\n<li>Se convierte en deducci\u00f3n CON l\u00edmite del 35% para el financiador.<\/li>\n\n\n\n<li>El exceso sobre dicho 120% puede aplicarlo el titular del proyecto, con l\u00edmite del 70%.<\/li>\n\n\n\n<li>En el contrato se pueden acordar otros % siempre que no se rebase el 120%.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tratamiento:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las deducciones atribuidas suponen recuperaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>El exceso sobre la inversi\u00f3n debe incorporarse a la BI.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Este tipo de modificaciones normativas en t\u00e9rminos fiscales, concretamente en el Pa\u00eds vasco, reafirma que es pionero en ofrecer un entorno favorable para fortalecer el ecosistema emprendedor respaldado en la din\u00e1mica red de incubadoras, aceleradoras y fondos de inversi\u00f3n que apoya a las startups, demostrando una vez m\u00e1s el compromiso con la innovaci\u00f3n por parte de aprobaci\u00f3n de pol\u00edticas p\u00fablicas enfocadas en fomentar la innovaci\u00f3n y mejorando la calidad de vida de su entorno, siendo m\u00e1s atractivo para vivir y trabajar.<\/p>\n\n\n\n<p>Finalmente, podemos concluir que la elecci\u00f3n del lugar para constituir una nueva empresa o Startup es una decisi\u00f3n estrat\u00e9gica que debe basarse en una evaluaci\u00f3n exhaustiva de diversos factores y criterios, entre los que se incluyen los aspectos fiscales. <\/p>\n\n\n\n<p>Si bien el Pa\u00eds Vasco ofrece un entorno favorable para el emprendimiento, es fundamental analizar en detalle las ventajas y desventajas espec\u00edficas seg\u00fan la tipolog\u00eda de la empresa y sus objetivos, puesto que su supervivencia dentro del mercado tambi\u00e9n depender\u00e1 de la adecuada aplicaci\u00f3n de la normativa fiscal seg\u00fan fuese el caso.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nuevas empresas en el Pa\u00eds Vasco, incluyendo deducciones en I+D+i y beneficios para fundadores. 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